Vencimientos Formato 2516 (Conciliación Contable – Fiscal) .

Vencimientos Formato 2516 (Conciliación Contable – Fiscal)

A Partir del 24 de Octubre hasta el 07 de Noviembre inician las fechas de vencimiento del formato 2516 (Conciliación Fiscal) que se estipulo en la Resolución 000020 de 2018, atendiendo el último dígito del número de identificación Tributaria – NIT del declarante que conste en el registro único Tributario – RUT, sin tener en cuenta el Dígito de verificación, así:

 

 

 

 

 

SI EL ÚLTIMO DÍGITO ES HASTA EL DIA
0 24 de Octubre de 2018
9 25 de Octubre de 2018
8 26 de Octubre de 2018
7 29 de Octubre de 2018
6 30 de Octubre de 2018
5 31 de Octubre de 2018
4 01 de Noviembre de 2018
3 02 de Noviembre de 2018
2 06 de Noviembre de 2018
1 07 de Noviembre de 2018

 

Cabe resaltar que no constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información:

  • Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos informáticos del informante
  • Los daños en el instrumento de forma Electrónica (IFE)
  • El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes deben cumplir el deber formal de declarar

 

El formato deberá ser diligenciado por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos fiscales sean iguales o superiores a 45.000 UVT ($1.433.655.000 Año gravable 2017) En los demás casos, el formato deberá ser diligenciado y encontrarse a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

 

 

IMPORTANTE

El formato 2516 es un informe consolidado de los saldos contables y fiscales, en donde se concilian y explican las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del estatuto tributario el cual constituye un anexo de la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y hará parte integral de la misma.

 

 

 

PARA TENER EN CUENTA

A la fecha la DIAN sigue sin dar a conocer el prevalidador Tributario para elaborar el formato 2516 a pesar que el formulario 110 del año gravable 2017 ya fue presentado durante abril y mayo, solamente se ha definido su estructura a través de la resolución 000073 de 2017, sin saberse las contingencias que pueda presentar dicho prevalidador, por lo cual es importante tener conciliado el formato entre Estados financieros (información ya enviada a supersociedades) y la declaración de renta haciendo mucho énfasis en el impuesto diferido el cual deberá corresponder al valor reportado como activo y pasivo por impuesto diferido en la sección de ESF-Patrimonio.

Recomendamos elaborar el formato con la suficiente antelación a la fecha de vencimiento, ya que existe alta complejidad en la conciliación de la información que se debe realizar entre los Estados financieros, Declaración de Renta, Impuesto Diferido, reporte de Facturación y anexo de activos Fijos.

 

Normatividad Relacionada

 

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