La DIAN publicó la Resolución 000188 el 30 de octubre de 2024 que modifica la información exógena para los años 2024 y siguientes.
INFORMACIÓN EXÓGENA NACIONAL
“MODIFICACIONES”
- Artículo 1 – Sujetos obligados a presentar información – Parágrafo 6
Anterior:
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas – IVA- y/o Timbre, durante el año gravable a reportar.
Modificado:
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas y demás obligados a practicar retenciones y/o autorretenciones en la fuente, impuesto sobre las ventas -IVA y/o Timbre, durante el año gravable a reportar.
- Formato 1001 V10, Artículo 20 – Información de pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas – Ítems 61, 62, 63
Anterior:
|
Ítem |
Descripción | Concepto |
| 61 | Valor compra de acciones que no cotizan en bolsa |
5089 |
Modificado:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 61 | Valor compra de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa | 5089 |
Anterior:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 62 | Valor donación de acciones de sociedades que no cotizan en bolsa. | 5090 |
Modificado:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 62 | Valor donación de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa. | 5090 |
Anterior:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 63 | Valor cesión de acciones de sociedades que no cotizan en bolsa. | 5091 |
Modificado:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 63 | Valor cesión de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa | 5091 |
- Formato 1007, Artículo 22 – Información de ingresos recibidos en el año – Concepto 4020 y 4021
Anterior:
| Concepto | Descripción |
| 4020 | Ingresos brutos por venta de acciones de sociedades o compañías que no cotizan en bolsa que constituyan renta (Incluye las acciones recibidas por cesión y donación). |
Modificado:
| Concepto | Descripción |
| 4020 | Ingresos brutos por venta de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa que constituyen renta (Incluye los títulos recibidos por cesión y donación). |
Anterior:
| Concepto | Descripción |
| 4021 | Ingresos brutos por venta de acciones de sociedades o compañías que no cotizan en bolsa que se constituyan ganancia ocasional (Incluye las acciones recibidas por cesión y donación). |
Modificado:
| Concepto | Descripción |
| 4021 | Ingresos brutos por venta de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa que constituyen ganancia ocasional (Incluye los títulos recibidos por cesión y donación). |
- Formato 1004, Artículo 39 – Información de descuentos tributarios solicitados— Ítems 4 y 9
Anterior:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 4 | Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 256, modificado L.2277/222 art.21. | 8317 |
Modificado:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 4 | Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 256, modificado L.2277/2022 art.21. | 8317 |
Anterior:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 9 | Descuento tributario por convenios con Coldeportes para asignar becas de estudio y manutención a deportistas, talento o reserva deportiva. E.T., art. 257-1 L.2010/2019 art. 94 | 8322 |
Modificado:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 9 | Descuento tributario por donaciones a favor del fondo para reparación de víctimas. L. 1448/2011, art. 177, y DUR 1084 de 2015, art. 2.2.10.6. | 8322 |
- Artículo 65 – Plazos para suministrar la información anual y anual con corte mensual.
Se modifican fechas de presentación, incluyendo como referencia el día hábil, los periodos quedaron comprendidos así;
- Grandes Contribuyentes
Del 28 de abril de 2025 hasta 13 de mayo de 2025, de acuerdo con el último dígito del NIT
- Personas Jurídicas y naturales
Del 14 de mayo de 2025 hasta el 17 de junio de 2025, de acuerdo con los 2 últimos dígitos del NIT
- Se modifican el contenido y características técnicas de los siguientes formatos:
| Formato | Versión | Nombre del formato | Anexo |
| 1023 | 7 | Consumos con tarjetas de crédito y débito | 5 |
| 1026 | 6 | Préstamos bancarios otorgados | 7 |
| 1010 | 9 | Información de socios accionistas, comuneros y/o coperandos | 17 |
| 1005 | 8 | Impuesto a las ventas por pagar (Descontable) | 21 |
| 1035 | 8 | Información de vinculados económicos | 38 |
| 1032 | 10 | Información de enajenaciones de Bienes y Derechos a través de Notarías | 43 |
| 2683 | 1 | Información de las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías jurídicas | 50 |
| 2575 | 1 | Donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes. | 55 |
INFORMACIÓN EXÓGENA NACIONAL
“ADICIONES”
- Se adicionan dos grupos de obligados a suministrar información (art. 1), así:
- Los socios o accionistas que no suministraron la información a la persona jurídica sobre la enajenación de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes, no listados en una bolsa de valores, cuando la enajenación individual o acumulada en el año gravable objeto de reporte sea igual o superior a cinco mil (5.000) UVT.
- El Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación, Ministerio de Cultura, Ministerio del Trabajo, ANLA, entre otras, respecto a las certificaciones, calificaciones o similares para que los contribuyentes accedan a los beneficios tributarios. “
- Formato 1023 V7
Se adiciona el parágrafo 3 al artículo 6 de la resolución 000162, que indica que cuando no se puede identificar al vendedor:
Tipo de documento del vendedor: 43
Número de identificación del vendedor: 888888888
Razón social del vendedor: “vendedor desconocido”
- Formato 1001 V10
El artículo 3 adiciona los ítems 80, 81 y el parágrafo 16 al artículo 20 de la resolución 000162, los cuales quedarán así:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 80 | El valor del Gravamen a los movimientos financieros – GMF. Este valor no debe incluirse en el concepto 5015. | 5101 |
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 81 | Valor de los pagos por apoyos económicos no reembolsables o condonados para financiar educación con recursos públicos art. 46 E.T. se informará en el formato 5247. | 5102 |
Ahora bien, el parágrafo 16 indica que, el valor solicitado como deducción se reporta en la casilla de “pagos o abonos en cuenta deducibles”, el valor no deducible del GMF se reporta en la casilla de “pagos o abonos en cuenta no deducibles”, en ambos casos, se debe incluir el NIT y la razón social del agente de retención del gravamen y todos los contribuyentes previstos en este artículo deben reportar esta información.
- Formato 1011 V6
El artículo 5 adiciona el ítem 61 al artículo 36 de la resolución 000162, el cual quedara así:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 61 | Exclusión de IVA en los contratos de Obras Públicas que celebren las personas naturales o jurídicas con las Entidades Territoriales y/o entidades Descentralizadas del Orden Departamental y Municipal. | 9073 |
- Formato 1004 V8
El artículo 7 adiciona los ítems 17 y 25 y el parágrafo 2 al artículo 39 de la resolución 000162, los cuales quedarán así:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 17 | Descuento tributario por el gravamen a los movimientos financieros efectivamente pagado y solicitado | 8339 |
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 25 | Descuento tributario por donaciones efectuadas a bancos de alimentos y entidades sin ánimo de lucro, pertenecientes al Régimen Tributario Especial. | 8340 |
Y a su vez, el parágrafo 2 indica que, los contribuyentes del impuesto bajo el régimen SIMPLE que apliquen los descuentos tributarios de que trata el parágrafo 4 del artículo 903 y 912 del E.T., deberán reportar en el concepto 8328 a la AFP obligatoria correspondiente, y en los conceptos 8329 y 8339, a las entidades que expida los correspondientes certificados.
- Formato 2276 V4, se adiciona el parágrafo 7 al artículo 51 de la resolución 000162 que establece que los pagos por apoyos económicos no reembolsables o condonados para financiar educación con recurso públicos realizados directamente por el empleador serán reportados en el formato 2276 y, los pagos por este concepto que sean administrados por terceros se informarán en el Formato 5247 en el concepto 5102.
- El artículo 15 adiciona el artículo 75 a la resolución 000162 el cual suministra la información que deberán reportar las personas jurídicas y sus asimiladas y algunas entidades no contribuyentes en relación con la destinación y ejecución del beneficio neto o excedente cuando se efectúe en un plazo mayor a un año.
- Se adicionan los siguientes formatos:
| Formato | Versión | Nombre del Formato | Anexo | Sujeto Obligado |
| 2820 | 1 | Información de enajenación de acciones, cuotas partes interés o aportes que no cotizan en bolsa | 57 | Personas jurídicas que NO cotizan en bolsa de valores |
| 2823 | 1 | Información de las resoluciones que da derecho a ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional. Art. 57-2 Inciso 1 E.T. | 58 | Ministerio de ciencia, tecnología e innovación (Inc. 1 Art.57-2 E.T) |
| 2824 | 1 | Información de las resoluciones que da derecho a ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional. Art. 57-2 Inciso 2 E.T. | 59 | Ministerio de ciencia, tecnología e innovación (Inc. 2 Art.57-2 E.T) |
| 2825 | 1 | Información de los Certificados de inversión o donación cinematográfica. Art. 195 ley 1607/2012 | 60 | Ministerio de cultura. |
| 2826 | 1 | Información de las certificaciones que dan derecho a descuento sobre el impuesto de renta. Art. 255 E. T | 61 | Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA y/o Corporaciones Autónomas Regionales, las corporaciones para el desarrollo sostenible y las autoridades ambientales de los grandes centros urbanos. |
| 2827 | 1 | Información de las resoluciones que dan derecho a descuento tributario Art. 256 Inciso 1 E. T | 62 | Ministerio de ciencia, tecnología e innovación (Inc. 1 Art.556 E.T) |
| 2828 | 1 | Información de las resoluciones que dan derecho a crédito fiscal Art. 256-1 Inciso 1 E.T | 63 | Ministerio de ciencia, tecnología e innovación (Inc. 1 Art.556-1 E.T) |
| 2829 | 1 | Información de las resoluciones que dan derecho a crédito fiscal Art. 256-1 Inciso 2 E.T | 64 | Ministerio de ciencia, tecnología e innovación (Inc. 2 Art.556-1 E.T) |
| 2833 | 1 | Información presentada por enajenante de acciones, cuotas o partes de interés o aportes que no cotizan en bolsa | 65 | Los socios o accionistas que no suministraron la información a la persona jurídica sobre la enajenación de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes, no listados en una bolsa de valores. |
| 2834 | 1 | Información de las ESAL relacionada con la ejecución del beneficio neto o excedente en períodos mayores de 1 año | 66 | Personas Jurídicas y sus asimiladas y algunas entidades no contribuyentes (Art. 23 E.T). |
| 2835 | 1 | Información de las ESAL relacionada con la destinación y ejecución del beneficio neto o excedente | 67 | Personas Jurídicas y sus asimiladas y algunas entidades no contribuyentes (Art. 23 E.T). |
| 2839 | 1 | Información de pagos o abonos en cuenta de los proyectos de utilidad común certificados por APC-Colombia | 68 | Donante ejecutor, Entidad Ejecutora y/o contratista ejecutor |
| 2840 | 1 | Información de las certificaciones del primer empleo y adulto mayor expedidas por el Ministerio de Trabajo | 69 | Ministerio del Trabajo |
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Angie Julieth Martínez Barreto
