Generalmente cuando hablamos de Zonas Francas en Colombia, la primera imagen mental que nos hacemos de este régimen es que únicamente beneficia a las grandes empresas del país. Y si bien, es cierto encontramos dentro del régimen franco compañías cuyas actividades principales son el desarrollo, por ejemplo; de la agroindustria, biocombustibles, refinerías y servicios portuarios, etc, no es menos cierto que estos beneficios pueden ser aprovechados perfectamente por aquellas pequeñas y medianas empresas que deciden instalarse en una zona franca, siempre y cuando cumplan con los requisitos que establece el régimen en Colombia.
Las Zonas Francas son áreas geográficas delimitadas dentro del territorio nacional, donde se desarrollan actividades industriales de bienes y servicios o actividades comerciales bajo una normatividad especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior. Se reconocen como parte del territorio nacional, sin embargo, dentro del territorio aduanero nacional se consideran un tercer país, esto implica que todas las operaciones de comercio internacional que se realicen en Colombia bajo el régimen de Zona Franca se entienden como territorio extranjero para efectos de derechos de importación y exportación.
En Colombia de acuerdo con la Ley 1004 de 2005 tienen como finalidad la siguiente:
–Ser instrumento para la creación de empleo y para la captación de nuevas inversiones de capital.
–Ser un polo de desarrollo que promueva la competitividad en las regiones donde se establezca.
–Desarrollar procesos industriales altamente productivos y competitivos, bajo los conceptos de seguridad, transparencia, tecnología, producción limpia, y buenas prácticas empresariales.
–Promover la generación de economías de escala.
–Simplificar los procedimientos del comercio de bienes y servicios, para facilitar su venta.
Aun cuando todas son áreas delimitadas dentro del territorio nacional que gozan de normatividad especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior, tienen una clasificación que las permite diferenciar unas de otras, es esta clasificación lo que determina los requisitos para poder ser declaradas en Colombia.
Zonas Francas Permanentes (ZFP): El área delimitada del territorio nacional en la que se instalan múltiples usuarios industriales o comerciales.
Zonas Francas Permanentes Especiales (ZFPE): el área delimitada del territorio nacional en la que se instala un único usuario industrial.
Zonas Francas Transitorias (ZFT): el área delimitada del territorio nacional donde se celebran ferias, exposiciones, congresos y seminarios de carácter nacional o internacional
Son muchos los beneficios tributarios y aduaneros a los que se acogen las empresas que son declaradas bajo el régimen de zona franca; esta fluctuación permite la simplificación y el bajo costo de las operaciones que desarrollan estas compañías, además de impulsar la inversión.
Algunos de los beneficios tributarios son los siguientes:
| Concepto | Beneficio Tributario |
| Tarifa de Impuesto de renta y complementarios: | 20% para personas jurídicas que sean usuarios de Zona Franca. |
| Derechos de Aduana: | para mercancía del exterior que sean introducidas a las zonas francas no causarán ni pagarán estos derechos |
| IVA | Estarán exentos del impuesto las materias primas, insumos y bienes terminados que son adquiridos en territorio aduanero nacional para uso exclusivo de la zona franca. |
| Acuerdos comerciales internacionales: | se podrán beneficiar de los acuerdos comerciales internacionales que se celebren en Colombia todas las exportaciones que se realicen desde las zonas francas. |
| Tributos aduaneros de importación: | los servicios o bienes de las zonas francas pueden ser vendidos al territorio nacional sin restricciones ni cuotas previo desaduanamiento y pago de tributos aduaneros de importación. |
En materia Aduanera podemos mencionar otros beneficios tales como:
| Concepto | Beneficio Aduanero |
| Materia prima o maquinarias | Toda clase de bienes pueden introducirse a las zonas francas y tendrán que presentar formulario de movimientos de mercancías |
| IVA | los productos que ingresan desde el extranjero a zona franca no se consideran importaciones por tanto no genera IVA, ni gravamen arancelario. |
| Bienes elaborados en Zonas Francas | los bienes elaborados total o parcialmente en zonas francas reciben los incentivos que otorgados a las exportaciones desde el territorio aduanero (Plan Vallejo, programas especiales de exportación, régimen de origen) |
| Nacionalización | las materias primas, bienes transformados o terminados dentro de la zona franca se podrán nacionalizar sin que sean retirados de esta. |
Colombia es un país con el número más significativo de zonas francas en Latinoamérica, la regulación tributaria, aduanera y de comercio ha hecho énfasis en los incentivos tributarios con el fin de estimular la inversión en el país. Sin embargo, se tiene la errónea percepción de que estos beneficios únicamente los obtienen las multinacionales o las compañías de gran capital, pero, lo cierto es, que el régimen franco actual en Colombia se caracteriza por ser incluyente, así que es no es un despropósito para la pequeña y mediana empresa acceder a una zona franca instalándose en una permanente ya declarada. Las empresas instaladas en zonas francas obtienen beneficios significativos en materia de IVA y Renta.
En la actualidad muchas pequeñas y medianas empresas en Colombia optan por prestar servicios operando desde las zonas francas que se dedican a la manufactura y la logística, así aprovechan el régimen franco. Una PYME que se instala en una zona franca puede gozar de beneficios como tarifas únicas que reducen notoriamente el impuesto de renta y aprovechar las múltiples ventajas aduaneras en materia de importación con la reducción de aranceles. Lógicamente una debida e integral planeación tributaria, aduanera y financiera le permitirá a una empresa diagnosticar que tan factible es para la PYME instalarse en una Zona Franca. En tal circunstancia resulta necesario resaltar la importancia de que las compañías por muy pequeñas que sean se asesoren en materia tributaria y aduanera de forma adecuada y con los expertos idóneos.
Isana Jiménez Sánchez
Junior legal
Russell Bedford DSA
